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Qué son los precios de transferencia y cómo se aplican en Ecuador

andres Ver artículos del autor
4 de enero 2024

En el mundo empresarial actual, la gestión financiera y fiscal es esencial para mantener el éxito y la competitividad. Uno de los aspectos clave que deben considerar los dueños de empresas, CEOs y directores financieros es el cumplimiento de las obligaciones fiscales, y en particular, los Precios de Transferencia. En este artículo, exploraremos en detalle qué son los Precios de Transferencia y cómo cumplir con ellos puede fortalecer tu empresa. 

¿Qué son los Precios de Transferencia? 

Los Precios de Transferencia son el conjunto de normas y regulaciones que rigen las transacciones comerciales entre partes relacionadas, ya sean empresas en diferentes países o en el mismo país. Estas normas están diseñadas para garantizar que las operaciones entre partes relacionadas se realicen a valores de mercado, evitando prácticas fiscales inadecuadas que conlleven a la desviación del pago del impuesto a países o zonas de baja o nula imposición. 

¿Cómo se determinan los valores de mercado? 

El artículo 85 del RLTI, establece los métodos que podrán ser utilizados para la determinación del precio de las operaciones pactadas entre partes vinculadas, que refleje el cumplimiento del principio de plena competencia. Los métodos señalados se indican a continuación: 

1. Método del Precio Comparable no Controlado; 

2. Método del Precio de Reventa; 

3. Método de Distribución de Utilidades; 

4. Método Residual de Distribución de Utilidades; 

5. Método de Márgenes Transaccionales de Utilidad Operacional 

¿Quiénes están obligados a elaborar un estudio de precios de transferencia? 

Los sujetos pasivos del impuesto a la renta que hayan realizado operaciones con partes relacionadas en un monto acumulado superior a tres millones $3,000,000 de dólares americanos, durante un mismo ejercicio fiscal, se verán obligados a presentar el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas. Para efectos tributarios se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, residentes o no en el Ecuador, que participen, directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de la otra; o en las que un tercero, sea persona natural o sociedad residente o no en el Ecuador, participe, directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas. Entre otros casos, también se considerarán partes relacionadas a sujetos pasivos que realicen transacciones con sociedades residentes, constituidas o ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en Paraísos Fiscales. 

Beneficios de realizar un estudio de precios de transferencia 

Aunque el estudio de precios de transferencia es una obligación fiscal, también ofrece beneficios adicionales: 

  1. Cumplimiento fiscal: Cumplir con los requisitos de precios de transferencia te protege de posibles sanciones y multas fiscales. 
  1. Herramienta financiera y administrativa: El estudio de precios de transferencia puede servir como una valiosa herramienta para la gestión financiera y administrativa de tu empresa. 
  1. Identificación de oportunidades: Durante la elaboración del estudio, se pueden identificar áreas de oportunidad y realizar recomendaciones para mejorar la competitividad de tu empresa 
  1. Buen uso de los recursos: Permite optimizar el uso de los recursos en cada área de la compañía para la prestación de los servicios entre partes relacionadas. 
  1. Trazabilidad de las transacciones: Contribuye en el análisis de los soportes de las transacciones entre partes relacionadas equiparándolas a las transacciones con terceros. 
  1. Fiscalidad internacional: Prospecta a la compañía en el crecimiento de sus operaciones internacionales, asegurando el cumplimiento de las normas locales e internacionales. 

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